Grundsätzlich fallen Geschenke an Kunden unter die sog Repräsentationsaufwendungen und sind damit steuerlich nicht abzugsfähig.

Nicht abzugsfähig sind daher auch übliche Geschenke, insbesondere auch zu Weihnachten wie beispielsweise Blumen, Bonbonnieren, Bücher, Geschenkkörbe.

Ausnahmen gibt es für Geschenke, bei denen der Werbeeffekt im Vordergrund steht.

Darunter fallen beispielsweise Geschenkboxen mit Firmenlogo, Weinflaschen mit Firmenetikett oder auch andere mit Logo versehene Geschenke (Kugelschreiber, USB-Sticks etc).

 

TIPP: Kundenveranstaltungen im Rahmen Ihres Marketingplanes können steuerlich geltend gemacht werden, nicht jedoch wenn sie im Haushalt des Steuerpflichtigen stattfinden oder etwa anlässlich eines Geburtstages.

TIPP: Wenn Sie Kunden beschenken, empfehlen wir eine entsprechende Dokumentation, dh beispielsweise ein Foto der Firmen-Etiketten und auch eine Liste der Empfänger.

TIPP: Eine gute Alternative zu Kundengeschenken sind Spenden an begünstigte Organisationen. Diese sind bis zu 10% des laufenden Gewinnes steuerlich absetzbar (siehe auch Kästchen Nr 12). Informieren Sie Ihre Kunden mit einem entsprechenden Hinweis zB in einer Aussendung oder auf der website.

 

Folgende Möglichkeiten gibt es, Mitarbeitern steuer- und beitragsfreie Zuwendungen zukommen zu lassen:

• Klassische Geschenk(-gutscheine) bis zu EUR 186 pro Mitarbeiter und Jahr, die im Rahmen einer Betriebsveranstaltung (zB Weihnachtsfeier) überreicht werden
• Die Teilnahme an Betriebsveranstaltungen ist bis zu EUR 365 pro Jahr und Mitarbeiter steuerfrei
• Gelegenheitsgeschenke anlässlich Geburtstag etc sind bis etwa EUR 40 steuerfrei

 

ZU BEACHTEN: Ein Vorsteuerabzug für Geschenke an Mitarbeiter ist nicht möglich, deshalb empfehlen sich Geschenkgutscheine.

ZU BEACHTEN: Geschenke sind nur an echte Dienstnehmer steuerfrei, darunter fallen auch geringfügig beschäftigte Mitarbeiter. Nicht begünstigt sind somit Zuwendungen an freie Dienstnehmer und Werkvertragsnehmer.

Letztmalig für das Jahr 2010 kann bis Jahresende die Arbeitnehmerveranlagung beim Finanzamt einreicht werden.

Absetzbar sind unter anderem:

Im Bereich der Sonderausgaben

• Personenversicherungen (Lebens-, Unfall-, Kranken-, Rentenversicherung)
• Ausgaben für Wohnraumschaffung und –sanierung
• Steuerberatungskosten
• Kirchenbeitrag (max EUR 400), Spenden (siehe Kästchen Nr 12)

 

Im Bereich der außergewöhnlichen Belastungen

• Krankheitskosten
• Kinderbetreuung, auswärtige Berufsausbildung der Kinder

 

An Werbungskosten können alle jene Kosten abgesetzt werden, die beruflich bedingt, aber nicht vom Arbeitgeber erstattet wurden wie zB Arbeitsmittel, Reise- und Fahrtkosten, Aus- und Fortbildung, Telefon und Internet bei home office.

Weiteres können gewisse Freibeträge wie zB Kinderfreibetrag, Unterhaltsabsetzbetrag zu einer Steuerrückerstattung führen.

Ab 2016 muss das Finanzamt automatisch eine Arbeitnehmerveranlagung durchführen, wenn bis Ende Juni keine Erklärung eingereicht wurde, anzunehmen ist, dass der Steuerpflichtige nur lohnsteuerpflichtige Einkünfte hat und sich eine Gutschrift ergibt.

 

TIPP: Bei den außergewöhnlichen Belastungen gibt es einen Selbstbehalt, dh die Steuerersparnis tritt mitunter nur ein, wenn Sie in einem Jahr einen größeren Betrag bezahlen (zB Zahnarztkosten).

TIPP: Einfach geltend zu machen sind sogenannte Werbungskostenpauschalen (zB für Journalisten und Außendienstmitarbeiter).

TIPP: Gewisse Ausgaben können zwischen den Familienmitgliedern zur Ausnutzung der Progression und von Selbstbehalten optimiert werden.

ZU BEACHTEN: Bei Bezügen von mehreren Arbeitgebern sind Sie verpflichtet, eine Arbeitnehmerveranlagung durchzuführen (sogenannte Pflichtveranlagung), ebenso, wenn Sie einen sogenannten Freibetragsbescheid an Ihren Arbeitgeber übermittelt haben und die tatsächlichen Ausgaben geringer sind.

TIPP: Auch bei Einkünften unter der Steuergrenze oder steuerfreien AMS-Bezügen, können bis zu 10% der SV-Beiträge rückerstattet werden (max EUR 110 EUR ab 2016 deutlich mehr) bzw bei Vorliegen der Voraussetzungen auch der Alleinverdiener/erzieherabsetzbetrag (Negativsteuer).

Einen wesentlichen Teil der durch die Steuerreform 2015/2016 geplanten Tarifentlastung wird durch die Steuererhöhungen im Bereich Immobilien gegenfinanziert.

Die Immobilienertragssteuer wird künftig von 25% auf 30% angehoben. Der neue Steuersatz gilt sowohl im privaten als auch betrieblichen Bereich und auch für Altvermögen. Eine nicht unwesentliche Verteuerung bringt auch der Wegfall des sog Inflationsabschlages mit sich, der ab dem 11. Jahr der Anschaffung  immerhin 2% des Veräußerungsgewinnes betrug.

 

TIPP: Maßgeblich für den Zeitpunkt der Änderung ist das schuldrechtliche Verpflichtungsgeschäft, also der Abschluss des Kaufvertrages. Wird dieser noch bis 31.12.2015 abgeschlossen, so gilt der Steuersatz von 25%.

TIPP: Steuerfrei sind Verkäufe sofern die Immobilie als Hauptwohnsitz dient. Achten Sie besonders darauf, dass diese Befreiung im Fall des Falles auch zum Tragen kommt und nicht verwirkt ist (zB durch eine zu hohe betriebliche Nutzung, keine polizeiliche Meldung aller Eigentümer etc).

 

Weiteres werden die Kosten für Übertragungen innerhalb der Familie durch Anhebung der Grunderwerbssteuer teurer. Statt der bisherigen Bemessungsgrundlage des 3-fachen Einheitswertes und einer Besteuerung mit 2% ist nunmehr der sog Grundstückwert mit einem Stufentarif maßgeblich.

SERVICE: Auch wenn die Zeit schon drängt, rechnen wir Ihnen gerne kurzfristig den Steuervorteil aus.

 

Da sich für Wohnungsvermieter die Aufteilung des Verhältnisses zwischen Grund und Boden und Gebäudeteil ändert, wird sich künftig eine niedrigere Bemessungsgrundlage für die Absetzung für Abnutzung (AfA) ergeben und damit eine höhere Steuerbelastung.

ZU BEACHTEN: Auch bisher angeschaffte Immobilien sind nach der neuen Rechtslage zu behandeln und damit die Werte zu berichtigen.